发票多开会计分录怎么做

贷：应付账款（多开的金额）

当遇到发票多开的情况时，会计分录的处理方法如下：

小规模纳税人

1. 根据发票入账

```借：原材料贷：银行存款/库存现金借：在途物资（多开的金额）贷：应付账款（多开的金额）```

2. 下次进货时冲减

```借：原材料贷：在途物资借：应付账款贷：银行存款```

一般纳税人

1. 根据发票入账

```借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金借：在途物资（多开的金额）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（多开的金额）```

2. 下次进货时冲减

```借：原材料贷：在途物资借：应付账款贷：银行存款```

收到多开金额的红字发票

1. 如果后期会把多开的金额开具红字发票

```借：原材料等借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应付账款等```

2. 如果后期不再开具红字发票

```收到发票的时候入账就按实际支付的金额入账就好了。```

不符合作废条件时的处理

```只能按实际开出的发票据实制证入账。```

收到销货方红字发票和蓝字发票

```借：原材料/库存商品（负数）应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应付账款```

红冲多开收入发票

```借：应收账款——公司名称（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）```

多出的部分作为企业利得处理

```借：应付账款贷：营业外收入```

请根据具体情况选择合适的会计处理方法。

其他小伙伴的相似问题：

多开发票如何处理税额？

收到红字发票如何处理？

多开收入发票如何入账？